U en de Finanças: Aangifte inkomstenbelasting 2009
NCA Blik op Portugal: 18-02-2010
U en de Finanças: aangifte inkomstenbelasting 2009
In de eerste maanden van het jaar vallen in Nederland de bekende blauwe envelop op de deur mat: de uitnodiging van de belastingdienst om uw aangifte inkomstenbelasting tijdig in te sturen. Ook buiten de landsgrenzen van Nederland wordt de blauwe envelop ontvangen. Dit is een teken dat de belastingdienst zeker een aangifte van u verwacht.
De Portugese belastingdienst (Finanças) verstuurt, tot nu toe, geen uitnodigingen. Zowel in Portugal als in Nederland is het de plicht van de belastingplichtige een correcte aangifte in te sturen. Ik beperkt me alleen voor het indienen van een aangifte inkostenbelasting in Portugal.
Wie wordt er geacht een aangifte in te dienen?
U wordt geacht een aangifte inkomstenbelasting in Portugal in te dienen als u hier fiscaal resident bent. U wordt beschouwd fiscaal resident te zijn als:
1) u langer dan 183 dagen per kalenderjaar in het territorium Portugal verblijft; of
2) u op 31-12 in het territorium Portugal bent met de intentie om langere tijd te blijven, indien u in dat kalenderjaar minder dan 183 dagen in Portugal geweest bent.
Ook een niet fiscaal resident wordt geacht een aangifte in te sturen als deze bijvoorbeeld onroerend goed verkocht heeft in het kalenderjaar 2009.
Wat moet er ingediend worden?
De basis van de aangifte is formulier modelo 3, en deze heeft verscheidene bijlagen (anexos). Een fiscaal resident wordt geacht zijn gehele wereldinkomen op te geven. En een niet fiscaal resident alleen de transactie die belast wordt in het territorium Portugal. Anexo A is voor inkomen uit loondienst en pensioen, anexo B is voor zelfstandige met eenvoudige boekhouding, anexo C is voor zelfstandige met georganiseerde boekhouding, anexo E is voor inkomen uit kapitaal, anexo F inkomen uit verhuur van onroerend goed, anexo G is voor de aangifte van de mais- of menos-valias (waardevermeerdering/-vermindering van aandelen, onroerend goed, etc) en andere toename van uw vermogen, op anexo H worden de fiscale aftrekposten vermeld, en op anexo J komen alle inkomsten uit het buitenland.
Voorbeeld: als u inkomen uit pensioen en rente heeft vanuit Nederland, dan vult u het formulier modelo 3 en anexo J in.
Hoe kan ik de aangifte indienen?
Er zijn 2 mogelijkheden om de aangifte in te dienen: op papier of via internet. De papieren aangifte kunt bij iedere finanças indienen. Voor het indienen via internet heeft u een toegangscode (= Senha) nodig. Deze kan aangevraagd worden op de site van de finanças www.portaldasfinancas.gov.pt. Iedere contribuinte (belastingplichtige) heeft een persoonlijke pagina wat alleen met deze code ingezien kan worden.
Wanneer moet de aangifte ingediend worden?
De aangiften worden ingedeeld in 2 fasen: fase 1 voor inkomen alleen uit loondienst en pensioen, en fase 2 is voor alle overige inkomsten.
Voor het indienen van fase 1 kan de papieren aangifte 2009 tussen 01/02 en 15/03/2010 ingediend worden bij de kantoren van de finanças. Het indienen via internet van fase 1 kan tussen 10/03 en 15/04/2010.
Fase 2 kan op papier ingeleverd worden tussen 16/03 en 30/04/2010. Via internet tussen 16/04 en 25/05/2010.
Voorbeeld: als u inkomen uit pensioen en rente, dan kunt u in de 2e fase de aangifte indienen.
Fiscale aftrekposten voor 2009:
algemene aftrekbare som: € 247,50 per persoon, per kind <3 jaar € 360, >3 jaar € 180,-.
ziektekosten: 30% van de totale som aan ziektekosten die niet (volledig) vergoed worden door een ziektekostenverzekering.
ziektekostenverzekering: de premie van de betaalde ziektekostenverzekering die uitsluitend het risico van ziekte dekken, wordt 30% in mindering gebracht, met een maximum van € 84 per volwassene en € 42 per kind.
levensverzekering (ongevallenverzekering): van de betaalde premie is 25% aftrekbaar met een maximum van € 64,- per persoon.
hypotheek en huur: hiervan is 30% aftrekbaar met een maximum van € 586,-.
uitgaven in verband met onderwijs van u of uw kinderen: 30% aftrekbaar met een maximum van € 720,-, en dit bedrag is te verhogen als de uitgaven betrekking hebben op de opleiding van uw kinderen, met € 135,- per kind.
donaties aan overheidsinstanties, kerken of sociale instellingen;
uitgaven in verband met verzorgingstehuis (tot 3e graad);
investeringen in alternatieve energie;
PPR: pensioenopbouw bij een Portugese bank;
Aanschafkosten van een PC, specifieke randvoorwaarde van toepassing.
De tarieven voor 2009:
van 0,- tot 4.755,- 10,5% correctiefactor 0,00
van 4.755,- tot 7.192,- 13,0% correctiefactor 118,87
van 7.192,- tot 17.836,- 23,5% correctiefactor 874,04
van 17.836,- tot 41.021,- 34,0% correctiefactor 2.746,82
van 41.021,- tot 59.450,- 36,5% correctiefactor 3.772,34
van 59.450,- tot 64.110,- 40,0% correctiefactor 5.853,09
meerdere boven 64.110,- 42,0% correctiefactor 7.135,31
Meest voorkomende vragen:
Is er uitstel mogelijk voor het insturen van de aangifte in Portugal? Uitstel is niet mogelijk. Te laat insturen is boete.
Wanneer valt de aanslag in de bus? Fase 1 zal in het algemeen in de maand juni/juli komen en fase 2 zal in augustus/september in de bus vallen.
Is de ontvangen aanslag definitief? Nee, er kan nog een controle plaatsvinden. De finanças heeft hier 5 jaar voor.
Is een inspectie van mijn aangifte mogelijk? Ja, zou kunnen. U ontvangt allereerst een brief met het verzoek om persoonlijk alle documenten van de opgevoerde fiscale aftrekposten te laten zien.
Krijg ik belasting terug in Portugal? Als er geen bron- of voorheffing is ingehouden in Portugal, krijgt u geen belasting terug.
Tot zover de aangifte inkomstenbelasting 2009 in Portugal.
Peter van Doorn
Técnico Oficial de Contas
Dit artikel is onderhevig aan wetswijzigingen.
« U en de Finanças: Ondernemersvorm in Portugal: Eenmanszaak met georganiseerde boekhouding. | Home | BELASTINGAANGIFTE 2011 »